Как стать самозанятым в 2022 году? 5 шагов

Особенности налогового режима

НПД действительно прост. Самозанятый гражданин не заполняет деклараций, не подаёт отчётов, а лишь работает в личном кабинете приложения «Мой налог». Но отдельные барьеры всё равно есть. Если не соблюдать их или сознательно нарушать, можно попасть в поле зрения сотрудников ФНС.

Ограничения

Основное ограничение – невозможность легального найма работников. Плательщик НПД не вправе заключать трудовые контракты. Лазейку давно нашли – это гражданско-правовые договора (подряды), но там тоже есть нюансы.

Также нельзя совмещать разрешённые и «запретные» сферы (например, подрабатывать репетитором и продавать подакцизные товары).

Лимиты самозанятого

Самозанятый может заработать в год не более 2,4 млн. руб. При достижении этой планки он должен либо приостановить свою деятельность, либо зарегистрироваться как ИП, а если регистрация имеется – сменить режим налогообложения (например, на УСН).

Объекты налогообложения

Согласно ст. 6 ФЗ №422, НПД нужно уплачивать с любых доходов самозанятого: оплаты за товары и услуги, реализацию имущественных прав. Ставок всего две: 4% – с доходов от физических лиц и 6% – от юридических и ИП. По сути, главное, что дает самозанятость – крайне низкие налоги.

Обратите внимание! В качестве объекта учитывается вся выручка, вычет затрат не предусмотрен

Налоговая база

Налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного в определённом месяце от физических и юридических лиц. Она определяется после вычета в размере 10 000 рублей (предоставляется один раз за весь период). НПД нужно уплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Пример. Самозанятый П. зарегистрировался как плательщик НПД в январе 2022 года и за это время получил 6740 рублей от физических лиц и 18750 от юридических лиц. Соответственно, налог составит: 6740*4% +18750*6%=269,6+1125=1394,6 руб.

Из этой суммы налоговый орган самостоятельно отнимет вычет: до 1% от доходов от физлиц и до 2% от юридических лиц. То есть, фактически налог будет на 442,4 рубля меньше.

Налоговый период

Налоговый период (НП) для плательщика НПД – календарный месяц, в котором он вёл деятельность. Первый НП – время со дня фактической регистрации до окончания первого месяца (например, зарегистрировался 13 сентября, тогда НП – с 13 по 30 сентября). Последний – время с первого дня месяца до окончания срока деятельности (к примеру, прекратил работу 17 сентября, тогда НП – с 1 по 17 сентября).

Что считается местом ведения деятельности

Согласно ст. 2 ФЗ №422, плательщик НПД самостоятельно указывает в качестве места осуществления деятельности субъект РФ (или федеральную территорию, пока она одна – «Сириус» в районе Сочи). Менять субъект можно не чаще одного раза в год.

Важно! Хотя налогообложение не зависит от «прописки» самозанятого, в некоторых регионах России можно получить существенную помощь для работы (особенно в Москве или СПб)

Плюсы и минусы статуса самозанятого

Для самозанятости также существуют свои положительные и отрицательные моменты.

• Упрощенная система налогообложения, позволяющая вести отчётность, а также уплачивать налог даже с помощью мобильных устройств.
• Возможность принять плату за работу любым способом: переводами по банковским реквизитам, посредством систем электронных платежей, наличными.
• Выдача чеков в электронном формате, с помощью мобильного приложения, с возможностью отправки покупателю услуги.
• Официальный доход и его подтверждение, что может быть необходимо для подачи заявок на кредиты или другой род финансирования.
• Отсутствие необходимости уплаты налога в период, когда доходов попросту нет.
• Стабильное состояние всей системы самозанятости (на данный момент до 2028 года, однако, пока нет речи о введении изменений).

• Невозможность применения такого статуса для тех, у кого доходы выше определенного уровня. В этом случае законодательство обязывает регистрироваться как индивидуальный предприниматель (что, кстати, более выгодно с точки зрения налогообложения).
• Небольшой спектр видов деятельности, доступных для самозанятых граждан.
• Сравнительная прозрачность схемы заработка. Потому как те, кто зарабатывает определенные суммы «по-серому», не всегда готов делиться доходами в пользу уплаты налогов.

Как заключенные с самозанятыми договоры признают трудовыми

Самозанятый вправе осуществлять деятельность как по договору гражданско-правового характера, так и по трудовому договору (во втором случае – в качестве работника, а не самозанятого). Это нередко приводит к путанице на практике. В итоге правоотношения, возникшие в результате заключения с самозанятым договора гражданско-правового характера, нередко признают трудовыми.

Неправильно организованное взаимодействие с самозанятыми может повлечь следующие неприятные последствия для ИП или компании:

• претензии самозанятых, которые фактически являются работниками, по оплате отпусков, больничных и работы в выходные в двойном размере;
• доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафов и пеней;
• штраф по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для должностных лиц – от 10 тыс. до 20 тыс. руб.; для ИП – от 5 тыс. до 10 тыс. руб.; для юрлиц – от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Как избежать таких последствий? Позаботьтесь об отграничении отношений с самозанятыми от трудовых. Статья 15 ТК РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается».

Если сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, то налоговая может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. № 15, Письмо ФНС от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@).

Что позволит избежать признания отношений с самозанятыми трудовыми?

• не оформляйте для самозанятых расписания, графики учета времени, инструкции, внутренние правила;
• задания для самозанятых не должны указывать на постоянный характер их работы;
• избегайте в документах и переписке с самозанятыми следующих терминов: «работник» и «работодатель» (стороны в договоре должны называться «исполнитель» или «подрядчик» и «заказчик»), «зарплата», «отпуск», «больничный», «увольнение» и т.п.;
• выплачивайте вознаграждение один раз в месяц, а не два или после окончания выполнения работ (оказания услуг) – это позволит подтвердить отсутствие системности, которая характерна для трудовых отношений;
• не компенсируйте самозанятым уплачиваемый ими налог;
• прописывайте в договоре конкретный результат, который рассчитываете получить (не должно быть обобщенных наименований).

Какие условия включить в договор с самозанятым?

• Отразите в договоре, что исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого:

  «Исполнитель обязан подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

• Укажите, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать вам чек после оплаты его услуг. За неисполнение этой обязанности установите ответственность:

  «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ».

  «После оказания услуги и ее оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

  «В случае невыдачи чека Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере 100% суммы, на которую полагалось выдать чек».

• Пропишите, что самозанятый обязан проинформировать вас об утрате своего статуса:

  «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) дней с даты снятия с такого учета».

Плюсы и минусы оформления как самозанятый

В этой части статьи мы рассмотрим, какие есть плюсы и минусы у самозанятых граждан и что нужно учитывать, решив использовать данный статус.

Плюсы самозанятых

1. Простая регистрация. Необходимо скачать и установить на смартфон приложение с сайта налоговой инспекции и зарегистрироваться в нем. Вы стали плательщиком на профессиональный доход! Однако тут не все так просто – ниже в статье расскажем про подводные камни в процессе регистрации.
2. Не нужно сдавать отчеты и налоговые декларации, что является большим плюсом для самозанятых.
3. Налоговая сама рассчитывает сумму налога, поэтому в случае ошибок налогоплательщик защищен (не он считал сумму налогов, соответственно, претензии к нему предъявить не за что).
4. Если вы не ведете деятельность, то ничего не платите. Это большой плюс режима в сравнении с УСН.
5. Низкие налоговые ставки даже по сравнению с режимом УСН для ИП.
6. Серьезный плюс в регистрации в качестве самозанятого – не нужно платить фиксированные взносы в ПФ РФ и ФФОМС, которые для ИП в 2020 году превысят 40 тыс. руб.
7. Не нужно ставить онлайн-кассу для работы с физ. лицами.
8. Не нужно вести бухгалтерию.

9. Новый режим могут использовать ИП, но об этом подробно расскажем ниже.

Особенностью налога на профессиональный доход является то, что его плательщиком могут стать не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС. Для этого им потребуется получить ИНН в российской налоговой инспекции, завести личный кабинет налогоплательщика и там зарегистрироваться в качестве самозанятого. Это нельзя назвать плюсом режима, а скорее его особенностью.

Минусы режима для самозанятых

Опустим различные опасения граждан, что после регистрации в качестве самозанятого они попадут под контроль налоговой инспекции или их банковские операции начнут проверять инспекторы. Это все из разряда слухов и домыслов. На самом деле основной минус нового налогового режима – это его новизна и отсутствие реальной практики по применению тех или иных норм закона.

Например, в законе сказано, что постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности (п. 1 ст. 2 №422-ФЗ). Но что подразумевается под местом ведения деятельности, не расшифровано. Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах, в том числе тех, которые в эксперимент не входят, может он стать самозанятым или нет? Если гражданин ведет деятельность в одном регионе (Москве), а имеет прописку в другом, как доказать, что деятельность ведется в Москве? Это основной минус режима для самозанятых, поскольку не ясно, как налоговая будет трактовать закон и не аннулирует ли регистрацию постфактум. Ведь реальной практики по данному вопросу пока нет.

Еще один минус – не понятно, как работать с организациями, оформлять договора, акты и т.д. Какой документ можно предъявить организации о том, что самозанятый не является плательщиком НДС? Как выставить организации счет?

Помимо указанных выше минусов, у нового налогового режима имеются и другие недостатки:

1. Не понятно, как будет контролироваться полнота и достоверность сведений, которые предоставляет самозанятый в налоговую.
2. Не копится страховой стаж, необходимый для получения страховой пенсии. Поэтому самозанятые, если они не работают где-то еще, смогут получать только социальную пенсию, которая невелика и начисляется на 5 лет позже страховой.
3. Нельзя вычитать расходы из налогооблагаемой базы. Впрочем, учитывая ставки налога, этим минусом можно пренебречь.
4. Говорят, что имеются случаи блокировки счетов по №115-ФЗ, которые используются самозанятыми для приема платежей от клиентов. Эту проблему можно решить, если объяснить банку свой статус и для чего используется счет.
5. Не понятно, отвечают ли самозанятые по своим долгам личным имуществом или нет.
6. Новый налоговый режим нельзя использовать для ряда видов деятельности. Об этом подробно расскажем ниже в статье.
7. Зарегистрироваться в качестве самозанятых нельзя государственным и муниципальным служащим. Однако здесь есть нюансы. Например, для оформления доходов от сдачи недвижимости в аренду режим НПД можно использовать и госслужащим.

8. Нет судебной практики.

Как видим, наравне с плюсами, у нового режима налогообложения имеются минусы. Давайте разберемся, что дает регистрация в качестве самозанятого и кому она нужна.

Плюсы и минусы

С момента появления нового налогового режима у него есть сторонники и противники, ведь отрицательные стороны есть у всего. Давайте подробнее разберемся, в чем особенности этого метода работы.

В чем достоинства самозанятости:

• Никаких обязательных платежей. Если у гражданина нет дохода, то никаких налогов ему платить не придется.
• Легко совмещать с основной работой.
• Не нужна касса. Не придется покупать онлайн-кассу, не нужно проводить чеки через специальные программы. Все оформляется через приложение «Мой налог».
• Не нужно подавать налоговую декларацию в проверяющие органы. Все, что они хотят проверить, могут посмотреть через приложение.
• Не нужно посещать налоговую, сидеть в очередях, ждать приема, отпрашиваться с работы. Все делается онлайн.
• Скорость. Вся регистрация занимает всего 20 минут.
• Можно выйти из тени и официально работать. Нет риска, что налоговая попросит предъявить документы, подтверждающие доходы.
• Условия налогообложения не должны меняться ближайшие 10 лет. Это закреплено в законе в виде гарантии.
• Доход от самозанятости — официальный и подтвержденный. Самозанятый может оформить кредит, займ или кредитку. Пока это предлагают не все банки, но их список постоянно дополняется новыми кредитными организациями.

Но есть у этого налогового режима и отрицательные стороны:

• Придется платить налоги. Это всего 4% за работу с физическими лицами и 6% за работу с юридическими, но не все хотят платить даже столько.
• Доходы не должны превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц. Некоторые мастера получают больше денег, для них этот режим недоступен.
• Не все виды деятельности попадают под самозанятость. Если гражданин собирается продавать подакцизные товары, перепродавать их или добывать полезные ископаемые, то ему нельзя становиться самозанятым.
• Нельзя иметь работников. Самозанятым может быть только один гражданин, который работает сам на себя. Как только у него появляются подчиненные, ему придется открывать ИП.

Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

Еще есть ограничения по видам доходов:

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме.

Как стать самозанятым

Зная, что означает самозанятый, все больше людей принимает решение о переходе на этот режим. Выделяется несколько способов, позволяющих стать на учет в качестве плательщика НПД. Кратко рассмотрим каждый из вариантов.

Приложение «Мой налог»

В ФЗ №422 (статье 3) сказано, что приложение «Мой налог» создано для участников нового специального режима. Алгоритм регистрации имеет следующий вид:

Загрузите приложение для Андроид play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=uk&gl=US или Айфона apps.apple.com/ru/app/мой-налог/id1437518854?l=en.

• Войдите в программу и укажите телефонный номер.
• Добавьте фотографию паспорта для распознавания сведений о человеке.
• Сделайте личное фото, чтобы оно попадало в овал.
• Подтвердите данные.

Статус самозанятого присваивается автоматически, и в дополнительных шагах нет необходимости. Чаще всего на регистрацию уходит не менее десяти минут.

Кто такой сторисмейкер? Обязательно прочитай эту статью

Сайт ФНС

• Выберите вариант входа через «Госуслуги».
• Кликните на кнопку «Зарегистрироваться», чтобы в дальнейшем получить статус самозанятого лица.

• Предоставьте согласие на обработку персональной информации и подтвердите ознакомление с действующими правилами.
• Дайте согласие, что после входа через сайт «Госуслуг» будет проведена автоматическая постановка на учет.
• Введите логин и пароль для входа на Госуслуги.

Перевод в статус самозанятого гражданина происходит в автоматическом режиме.

Через банк

Разобравшись, кто может быть самозанятым в 2021 году, можно обратиться в свое банковское учреждение для получения интересующего статуса. Такая опция доступна для клиентов финансовых учреждений, предоставляющих подобную услугу. Одним из примеров является Сбербанк. В этом случае регистрация проходит через программу «Сбербанк Онлайн». При этом передавать документы, оформлять электронную подпись или проходить идентификацию не нужно.

Чтобы в дальнейшем вести самозанятую деятельность, достаточно сделать следующие шаги:

• Войдите в программу «Сбербанк Онлайн».
• Зайдите в раздел «Каталог» в категории «Услуги».

Выберите сервис «Свое дело».

Нажмите на «Подключить сервис»;

• Укажите одну из имеющихся карточек Сбербанка, на которую будет поступать оплата. Если ее нет, оформите бесплатную электронную карточку.
• Заполните предложенные поля. Введите телефонный номер, регион и направление деятельности.
• Дождитесь сообщения от ФНС с подтверждением регистрации и о подключении к платформе «Свое дело».

Рассмотренные выше методы доступны всем, кто может работать самозанятым в 2021 году. Это касается физлиц и ИП. Последние могут выбирать этот спецрежим в первый раз или перейти с другого способа оплаты налогов.

Налоги для самозанятых

При рассмотрении вопроса, кто такой самозанятый гражданин, и что это означает, важно изучить вопрос налогообложения

Это главный нюанс, на который в первую очередь обращают внимание заинтересованные граждане. Всего выделяется два вида ставок:

• 4% — начисляется в ситуации, если средства поступили от физлица;
• 6% — актуально для случаев, когда в роли плательщика выступают ИП и юрлица.

Государство уверило граждан, что ставка на будет меняться до конца декабря 2028-го, что позволяет спокойно работать и не переживать за возможное увеличение оплаты.

При рассмотрении ставок нужно учесть, что дает статус самозанятого с позиции экономии. При первой регистрации можно воспользоваться налоговым вычетом, составляющим 10 000 рублей. Это позволяет снизить размер налога. Так, при получении дохода от физлиц размер выплат уменьшается с 4 до 3 процентов, а от ИП или юрлиц — с 6 до 4 процентов. Такой подход актуален до тех пор, пока сэкономленная сумма не достигнет 10 000 рублей.

Подавать заявления для получения налогового вычета не нужно. Расчет производится в автоматическом режиме, но сам вычет предоставляется только один раз. Если раньше человек воспользовался опцией, но не получил ее в полном объеме, он имеет право на остаток суммы.

Зная, кто такие самозанятые, и кто входит в эту категорию, можно оперативно принять решение о переходе и сэкономить на оплате налогов. Главное, чтобы заявитель соответствовал требованиям ФЗ №422.

Что касается расчетов налогов, самозанятый не должен производить их самостоятельно. Все вычисления выполняются программой «Мой налог» после ввода информации. Но даже самому сделать простые математические операции не составит труда. К примеру, если в течение месяца вы получили 100 000 рублей от физических лиц, необходимо заплатить 4000 рублей ФНС. Если такая же сумма поступила от ИП или компаний, оплата составит 6000 рублей. Сумма к оплате уменьшится при наличии налогового вычета. Как это происходит, упоминалось выше.

Ответственность и штрафы

В случае не регистрации в налоговых органах законом предусмотрена ответственность для работающих на себя граждан.

• штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;

• штраф в размере 100% дохода за рецидив.

Минимальный размер санкции не ограничен.

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается. Однако следует помнить, что в случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает лицо к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а за это нарушение грозит штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Плюсы самозанятости

Оформить самозанятость очень просто. Это можно сделать в несколько кликов, например, через ФНС или сервис «Свое дело». Государство предлагает самозанятым низкую налоговую ставку: 4% — с доходов от физических лиц, 6 % — с доходов от юридических лиц и ИП.

Возможность совмещения статусов

Самозанятым может быть физическое лицо, которое уже работает по трудовому договору

Важно помнить, что некоторые работодатели обязывают сотрудников уведомлять, если они ведут деятельность в той же сфере (если же вы работаете, например, учителем и подрабатываете как копирайтер — то здесь вопросов возникать не должно)

Также в статусе самозанятого нельзя оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю, если с момента расторжения трудового договора с ним прошло менее двух лет.

Отсутствие отчетности и дополнительных взносов

Чтобы заплатить налоги, не нужно собирать справки или заполнять декларации. Достаточно после каждой оказанной услуги формировать и выдавать покупателю электронный чек.

Сумма налога рассчитывается автоматически на основе сформированных чеков.

Самозанятость не предполагает отчислений в пенсионный фонд — их выплачивают только на добровольной основе. Также самозанятые не платят дополнительные налоги, включая налог на добавленную стоимость.

Статус самозанятого кроме официального дохода дает возможность официально работать с юридическими лицами. Самозанятый может выдать чек, а, значит, организация может оплатить услугу с корпоративного счета.

Как это работает: например, вы умеете ремонтировать кондиционеры, а местной кофейне срочно нужен такой мастер. Раньше кофейне пришлось бы искать специальную компанию, которая пришлет мастера и выставит счет. Сейчас эта кофейня может обратиться к самозанятому и совершенно легально оплатить услугу по чеку.

Поддержка государства

У каждого региона есть свои меры поддержки самозанятых граждан. Москва предлагает информационно-консультативную и образовательную поддержку от «Малого бизнеса Москвы», включая онлайн-курс «Почему выгодно быть самозанятым» для новичков.

Кроме того, москвичи могут пользоваться бесплатными коворкингами для самозанятых, сейчас в столице таких три.

Широкая сфера деятельности

Этот режим подойдет для всех, кто хочет получать доход самостоятельно, без посредников. Например, самозанятым может стать мастер по маникюру, копирайтер, фотограф и другие специалисты.

Только в одном приложении СберУслуги доступно более 500 услуг, оказывать которые могут самозанятые. Все подкатегории объединены в 12 больших блоков, среди них «Красота и здоровье», «Мастер на час», «Уход за животными».

Порядок учета

Перед началом работы нужно в обязательном порядке изучить инструкцию, как пользоваться приложением. Ведь от того, как правильно и своевременно будут формироваться электронные чеки, зависит размер налогов.

Наличных доходов

Учет доходов от физических лиц, если они платят наличными деньгами, выполняется в следующей последовательности:

1. открывается приложение «Мой доход»;
2. активируется опция «Новая продажа»;
3. в открывшиеся поля вписываются стоимость услуги или работ и их название;
4. указывается дата оформления и статус платежа (наличный или безналичный расчет). В нашем случае отмечается наличный;
5. выбирается статус потребителя — физическое или юридическое лицо;
6. указываются адрес электронной почты или номер сматрфона клиента, куда будет отправлена копия электронного чека.

Чек недействительный, если в нем будет отсутствовать информация:

• о названии документа (чек);
• времени (в часах) и даты проведения расчета;
• ФИО самозанятого;
• ИНН;
• режиме НПД;
• наименовании выполненных работ и оказанных услуг;
• сумма полученных наличных и сдача.

Безналичных доходов

При оплате непосредственно на лицевой счет в банке, электронный чек выписывается по той же схеме. Единственное исключение: не указывается сумма полученных денег и сдача, так как их нет в принципе.

При возврате товара ранее выписанный чек нельзя аннулировать. В этом случае выписывается дубликат первоначального чека со всеми реквизитами: датой и временем, но с нулем в графе стоимость. Система сама заменить первый чек на второй, уменьшив сумму дохода.

Уведомляем налоговую

Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2020 году прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.

ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п

7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП и осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.

Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2020 году. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.

Форма данного документа утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, гражданину необходимо указать в уведомлении:

• ИНН (при наличии);
• код налогового органа, в который направляется уведомление;
• вид деятельности (в соответствии с НК или региональным законом);
• Ф.И.О. заявителя;
• его пол и дату рождения;
• реквизиты удостоверяющего личность документа (для граждан РФ — общегражданский паспорт);
• адрес места жительства или пребывания в стране;
• реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК;
• дату составления документа и подпись.

Уведомить налоговый орган о том, что человек будет работать как самозанятый, можно различными способами. Подробнее о них расскажем ниже.

Через личный кабинет на сайте ФНС

Непосредственно через личный кабинет налогоплательщика — физического лица регистрация самозанятых граждан в настоящее время не реализована. Однако наличие доступа в кабинет облегчает доступ к приложению «Мой налог» и регистрации в нем. Итак, как оформиться самозанятым гражданином в 2020 году через «Мой налог» при наличии личного кабинета:

1. Установите программу на любое доступное устройство.
2. Введите действующий номер телефона.
3. Выберите субъект РФ из предлагаемого перечня.
4. Введите ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.
5. Придумайте и введите ПИН-код для дальнейшего доступа в приложение.

В этом случае паспорт не требуется, как и фотография заявителя.

Прибегнув к помощи в банке

На основании ч. 3 ст. 3 закона 422-ФЗ физическое лицо имеет право уполномочить на информационный обмен с налоговыми органами специальные площадки и кредитные организации. Иными словами, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банк.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через банк на примере мобильного приложения «Сбербанк Онлайн»:

1. Скачайте приложение на мобильное устройство и войдите в него (для клиентов Сбербанка).
2. Перейдите на вкладку «Платежи».
3. В категории «Госуслуги» выберите сервис «Свое дело».
4. Пройдите регистрацию, следуя подсказкам приложения.

Данный сервис доступен только тем клиентам Сбербанка, которые проживают (имеют открытые счета и банковские карты) в одном из субъектов РФ, где реализуется эксперимент.

Как стать самозанятым в 2020 году с помощью «Сбербанк Онлайн», а также о работе сервиса по регистрации подробно рассказано в личном кабинете пользователя приложения (в категории «Госуслуги» сервис «Свое дело»). Услуга предоставляется и в некоторых других банках.

Особенности налогообложения

Объектом налогообложения для самозанятого гражданина станут доходы, которые он получает от оказания услуг или реализации вещей, которые сам же изготовил. Обязательным условием является отсутствие работодателя в выбранной сфере – человек работает сам на себя. Если у вас уже заключен трудовой договор, вы сможете стать самозанятым, но будете не вправе оказывать услуги этой же организации. Также запрещено привлекать к своей работе наемных сотрудников (по крайней мере официально).

Основное преимущество получения статуса самозанятого – это отсутствие необходимости платить налоги или другие взносы, если у вас нет дохода. В отличие от того же ИП, когда приходится вносить платежи в бюджет независимо от того, была прибыль в этом месяце или нет. Самозанятые люди отдают государству только определенный процент от заработанной суммы:

• 4% если работают с частными лицами;
• 6% при сотрудничестве с юрлицами.

Налог рассчитывается ежемесячно 12 числа за предыдущий календарный период, затем самозанятому направляется уведомление об оплате. Перевести деньги по этой квитанции необходимо до 25 числа. Самостоятельно вычислять сумму вам не придется, потому что процедура происходит автоматически в зависимости от поступлений на банковскую карту или переданных сведений. Также не нужно подавать налоговую декларацию, ведь все необходимые данные доступны налоговикам в режиме реального времени. Таким образом, самозанятые граждане освобождаются от самого неприятного занятия, которое сопровождает их основную бизнес-деятельность – вести бухгалтерию и считать налоги.